كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
أُدخِلت ضريبة القيمة المضافة بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017، وتُطبَّق منذ 1 يناير 2018. المعدل القياسي 5%. لا يوجد 6% ولا 8% ولا معدل تقديري: إن ذكر لك أحدهم غير ذلك فهو يخمّن.
يفرض النشاط المسجّل 5% على توريداته الخاضعة (ضريبة المخرجات)، ويسترد 5% التي دفعها لمورّديه (ضريبة المدخلات)، ويدفع الفرق للهيئة الاتحادية للضرائب. يتحمّل المستهلك النهائي الضريبة في النهاية؛ وللنشاط في الوسط ينبغي أن تكون محايدة على التدفق النقدي، شرط صحة الحساب والمستندات.
إضافة الضريبة مقابل استخراجها، الخطأ الذي يقع فيه الجميع تقريباً
الإضافة سهلة: اضرب المبلغ الصافي في 1.05. تصبح 10,000 درهم 10,500 درهم.
الاستخراج هو حيث يخطئ الناس. إذا كان لديك إجمالي شامل للضريبة قدره 10,000 درهم، فالضريبة داخله ليست 500 درهم. عليك القسمة على 1.05، لا خصم 5%: 10,000 درهم ÷ 1.05 = 9,523.81 درهم صافٍ، فالضريبة داخله 476.19 درهم، وليست 500 درهم.
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
إلزامي: تجاوزت توريداتك الخاضعة 375,000 درهم في آخر 12 شهراً، أو تتوقع تجاوزها خلال 30 يوماً. اختياري: تتجاوز توريداتك أو نفقاتك الخاضعة 187,500 درهم.
التسجيل المتأخر يحمل غرامة إدارية قدرها 10,000 درهم، تُفرض للتأخير لا لاستحقاق الضريبة. وقد دفعتها شركات لم تكن مدينة بشيء إطلاقاً.
ليس كل شيء يخضع لنسبة 5%
بعض التوريدات خاضعة بنسبة صفرية (تُفرض بنسبة 0%، ويمكنك مع ذلك استرداد ضريبة المدخلات) وقائمة قصيرة منها معفاة (لا تُفرض ضريبة، ولا يمكنك استرداد ضريبة المدخلات). يبدوان متشابهين وهما ليسا كذلك: الإعفاء عادةً أسوأ الاثنين، لأن الضريبة التي فرضها عليك مورّدوك تصبح ببساطة تكلفة.
إن كنت تصدّر خدمات، أو تملك عقاراً سكنياً، أو قيل لك يوماً إنك معفى دون أن تُعرض عليك المادة التي تنص على ذلك، فهذا هو خطأ التصنيف الذي نصححه أكثر من غيره.
متى يتوقف الحساب عن كونه الجزء الصعب
الضرب في 1.05 ليس سبب معاقبة الشركات. تُعاقب بسبب التسجيل المتأخر، أو تصنيف توريد تصنيفاً خاطئاً، أو استرداد ضريبة مدخلات لا يحق لها استردادها، أو عدم توزيعها عندما تقوم بتوريدات خاضعة ومعفاة معاً. لا شيء من ذلك حساب، ولا يظهر شيء منه حتى ينظر فيه أحد.
إن لم تكن متأكداً هل يجب أن تكون مسجّلاً، وما المعدل الذي ينطبق على ما تبيعه، أو هل استرددت كل ما يحق لك، فسيراجع فريق ضريبة الشركات والقيمة المضافة لدينا وضعك مقابل المواد الفعلية. وإن كنت ممتثلاً بالفعل، فتلك هي الإجابة التي ستسمعها.
تقوم هذه الحاسبة بالحساب لا بالاستشارة. وهي دقيقة للمعدل القياسي 5% حتى يوليو 2026، لكن وضعك الضريبي يعتمد على ما تبيعه ولمن. تعامل مع النتيجة كرقم للتحقق، لا كإقرار يُعتمد عليه.